关于2009年度上海市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告 来源:2010-7-28   发布时间：2010-07-30 12:26

市审计局局长  宋依佳

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
    我受市政府委托，向市人大常委会报告2009年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况。
　　根据《中华人民共和国审计法》和《上海市预算执行情况审计监督暂行办法》的规定，市审计局对2009年度本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。今年的预算执行审计认真贯彻市人大常委会提出的要求，坚持“全面审计、突出重点”的原则，按照年初经市政府批准的年度重点审计项目计划，注重加强对重点部门、重点项目、重点资金、重点领域的审计监督，不断加大审计力度，开展了市本级预算组织执行审计、部门预算执行审计、投资建设项目审计、专项资金审计和审计调查、重点项目跟踪审计，努力在推动经济平稳较快发展和经济发展方式转变，推进服务政府、责任政府、法治政府和廉洁政府建设等方面发挥积极作用。
　　2009年，全市各行各业在市委、市政府的领导下，深入学习实践科学发展观，坚决贯彻落实国家宏观调控各项政策，坚定信心，共克时艰，经济社会保持了平稳较快发展，经济发展方式转变继续加快。审计结果表明，2009年度本级预算执行情况总体良好，完成了市人大批准的本级预算任务。
　　——积极应对危机，财政收入稳定增长。2009年，随着国家和本市应对金融危机一揽子计划的实施效应显现，我市财政收入企稳回升、持续向好，全市地方财政收入2540.3亿元，同比增长7.7%，完成预算101.6%。加上中央与地方体制结算净额、调入预算稳定调节基金等，收入总计2977.7亿元。
　　2009年全市政府性基金收入824.7亿元，完成预算的172.3%,加上中央对本市政府性基金补助收入10.3亿元、动用历年结余40.5亿元，收入总计875.5亿元。
　　——优化支出结构，促进经济社会协调发展。一是加大民生投入，完善社会保障体系，促进保民生和保发展的紧密结合，2009年全市社会保障和就业、科教文卫等支出完成976.5亿元，同比增长7.1%；二是加大城市建设和维护支出，全面加强城市建设和管理，当年全市环境保护、城乡社区事务、公共基础设施建设支出886.3亿元，同比增长22.5%。
　　——强化宏观调控，积极落实中央保增长、扩内需、调结构政策。一是支持企业发展，落实税收减免制度，2009年全市共减免税收253亿元；二是促进扩大内需，支持经济发展方式转变，加快“两个中心”建设，2009年全市科学技术、工业商业金融等事务支出完成572.5亿元，其中市本级201.2亿元，主要用于金融发展资金8亿元，落实家电下乡、家电以旧换新等扩内需补贴政策1.4亿元等项目，落实中央扩大内需新增公共投资地方配套资金7.5亿元；三是为增强地方安排配套资金和扩大政府投资能力，财政部代理发行本市2009年地方政府债券共76亿元，全部按照国家规定用于青草沙水库、内河航道整治等公共基础设施建设。
　　各部门、各单位在做好各项工作的同时，认真整改去年审计查出的问题。市政府已将去年审计查出问题的纠正情况向市人大常委会作了专题报告，市审计局向社会进行了公开。
　　一、市财政局组织执行市级预算和市地税局税收征管审计情况
    经对市财政局组织执行市级预算和市地税局税收征管情况审计，结果表明，2009年，市财政局积极构建公共财政体系，深化财政综合预算改革，将中央立项的行政事业性收费项目全部纳入预算内管理，稳步推进国库集中支付，进一步完善财政体制。市地税局通过规范重点税源企业监控管理、稳步推进税控收款机推广普及等举措，不断提高税收征管效能，完成了各项税收征收任务。但审计也发现一些问题：
　　（一）部分专项资金未充分发挥资金使用效率。经审计，市财政局2007年预算安排的排污费等3个项目专项资金共2.6亿元，至今尚有2.09亿元未使用。
　　（二）个别专项资金拨付方式不规范。经审计，2009年12月市财政局以授权支付方式增加市民政局零余额账户额度，用于资助相关区县的6个福利彩票公益金项目4000万元，未采用直接支付的方式拨付相关区县，不符合国库集中支付管理办法的规定。
　　（三）部分园区管委会预算管理不规范。经审计，2009年上海临港产业区管理委员会未按规定上报专项资金年度预算，市财政局也未履行预算审核职能，仅以上海临港产业区管理委员会当年完成产值等经济指标为依据核拨专项资金8亿元。又如上海虹桥商务区管理委员会上报的2009年预算中有100万元为拓展区规划项目经费预算，经审计，该项目已由市规划国土资源局实施，市财政局对上述预算资金未严格审核，仍批复了上海虹桥商务区管理委员会当年预算。
　　（四）部分专项资金投资形成的园区资产未制定管理办法。经审计，上海临港产业区专项发展资金投资5.96亿元形成的重装备产业园区道路工程等3项资产，均已投入使用，但竣工决算至今尚未办理，产权归属也未明确。
　　（五）部分税款征收管理不规范。经对87户企业审计抽查发现，一是部分税务分局延迟或提前征收税款，涉及8户企业税款8253万元。如上海悦申房地产开发经营有限公司自2005年10月以来，取得预售房款应缴的营业税3180万元，浦东新区税务局于2009年才征收入库，也未加收滞纳金。二是部分税务分局对企业日常申报纳税行为监管不到位，有42户企业少缴税款4155万元。如上海万达商业广场置业有限公司2009年房屋出租收入少缴房产税1891万元，杨浦区税务分局未及时发现，后于2010年4月才督促企业将上述税款补缴入库。
　　（六）未按上调后的税额及时补征耕地占用税。自2008年1月1日起，本市耕地占用税实行新的适用税额，征收主体从2009年4月1日起由财政部门变更为地方税务部门。审计抽查发现，因上述两部门有关工作衔接未到位，部分税务分局未能及时按上调后的税额补征差额税款。如崇明县竖新镇等8家单位仍按原标准3元/平方米缴纳耕地占用税，崇明县税务分局至今未对上述单位按新标准33元/平方米进行补征，造成少征耕地占用税133万元。
　　对上述问题，市政府要求市财政局加强与有关部门的协调，严格执行国库直拨规定，加强对产业园区预算管理，建立和完善专项发展资金形成资产的管理办法；市地税局要督促有关税务分局强化日常征管，严格按照税法规定，及时、足额征收税款，同时，做好耕地占用税的接收补征工作，将应补税款及时征收入库。
　　二、部门预算执行和其他财政财务收支审计情况
　　经对市经济信息化委、市公安局、市民政局、市水务局、市卫生局、市质量技监局、市体育局、市住房保障房屋管理局、市安全监管局、市政府机管局、市口岸办、市食品药品监管局、市现代管理研究中心、市社联、市文化市场行政执法总队、市科协、市检测中心等17个部门预算单位2009年度预算执行和其他财政财务收支情况进行审计，并对下属294户一级预算单位中的146户进行抽查，审计各类资金资产达305.98亿元，查出违规问题金额6740万元，占审计金额的0.22%，管理不规范问题金额4.76亿元，占审计金额的1.56%。审计结果表明，有关部门和单位不断加强预算管理，积极推进各项收支制度改革，部门预算执行总体情况较好。但在部门预算单位预算管理和其他财政财务收支中仍然存在一些问题：
　　（一）预算编制和执行中存在的问题
    1、9个部门预算单位多申报预算或预算编报不完整，涉及金额3504万元。一是5个部门预算单位多申报预算，涉及金额472万元。如市安全监管局下属安全生产科学研究所在与特种作业操作证制作企业签订经济合同时，通过虚增合同金额，向市财政局申请支付270万元预算资金，多申请118万元。二是4个部门预算单位预算编报不完整，涉及金额3032万元。如市经济信息化委下属3家单位共计795万元收支未按规定纳入2009年预算。
　　2、9个部门预算单位无预算、超预算支出，涉及金额1.46亿元。一是7个部门预算单位当年无预算安排，未经批准动用历年专项资金结余支出1.31亿元。如市体育局2009年无预算支出合计980万元，主要用于弥补后勤中心经费不足、购买多媒体显示系统等。二是5个部门预算单位超预算支出1504万元。如市民政局下属市第三精神卫生中心2009年度聘用护理工等预算为22万元，实际支出43万元，超预算支出21万元。
　　3、10个部门预算单位改变预算支出用途，涉及金额3231万元。如市卫生局下属市健康教育所将“健康教育基础和规范化建设”专项经费用于50周年所庆活动，金额合计113万元。又如市现代管理研究中心申报会务费预算72万元，实际用于支付房屋租赁费。
　　4、3个部门预算单位违规将未执行完毕的专项资金转入其他账户，涉及金额1262万元。如2009年12月市社联未报财政部门审批，将当年预算结余资金523万元从零余额账户划转至实有资金账户。
　　对上述问题，市政府要求各主管预算单位增强预算管理意识，加强对下属单位预算编报的指导、培训和审核；各预算单位要规范预算编制管理，加强预算执行进度管理，根据实际情况及时进行预算调整；财政部门简化拨款审批流程，建立财政资金使用监控系统，保证预算资金的合理、规范使用。
　　（二）财经制度执行中存在的问题
　　1、6个部门预算单位未严格执行收费管理制度，涉及金额2.6亿元。一是3个部门预算单位未经许可收费195万元。如市水务局下属供水调度中心在未办理经营许可的情况下，收取金山、闵行自来水厂等单位水质检测费181万元。二是4个部门预算单位2.58亿元收费未及时缴纳。如市质量技监局下属崇明县特种设备监督检验所和崇明县计量质量检测所行政事业性收费上缴不及时，2009年末合计有207万元未及时上缴县财政。
    2、4个部门预算单位部分收入未纳入规定账户管理，涉及金额1580万元。如市住房保障房屋管理局下属市房地产学校通过成立培训机构和物业公司，利用该校人员和房屋设施，从事经营办学和市房地产学校物业管理等业务，将本应属于国有资产经营产生的960万元收入转移至上述单位。
　　3、9个部门预算单位未严格执行政府采购制度，涉及金额4042万元。综合近年来审计情况，市级行政部门政府采购工作正逐步规范，但所属事业单位、社会团体等单位执行政府采购制度仍不严格，主管部门也缺乏对所属单位执行政府采购的控制措施。如市科协下属上海科学会堂等2个单位未执行政府采购制度，直接与提供服务单位签订142万元设备维修保养等服务合同。又如市政府机管局及其下属单位购买专项会议所使用的44万元电脑、复印机等设备时，未通过政府采购。
　　对上述问题，市政府要求财政部门和主管单位加强行政事业性收费监督，加大对预算单位其他收入的监管和违规问题的处理处罚力度，加强事业单位政府采购的监督管理，增强财经法纪执行的严肃性。
　　（三）资产资金管理机制中存在的问题
　　1、行政事业单位资产管理机制尚不健全。一是资产经营处置审批主体不够明确。经审计，17个部门预算单位及下属单位中共有43个单位存在处置、出租、出借国有资产情况，其中3个单位报市政府机管局审批、17个单位报主管部门审批、1个单位报市财政局审批、22个单位履行内部审批程序，缺乏统一审批管理。二是资产处置未实施收支两条线管理。审计发现，3个单位国有资产处置收入未纳入收支两条线管理，而是采取计入其他收入、转入下属企业等方式进行核算。
　　2、机关事业单位办公及业务用房维修管理不完善。经对8个部门42个维修项目抽查发现，一是市级机关未严格执行管理制度，2个市级机关本部的5个项目未报市政府机管局批准立项，自筹资金进行维修。二是目前事业单位、社会团体等单位，使用财政性资金的办公及业务用房维修项目缺乏制度规范，审批主体、项目类型、支出标准不明确。审计发现，各单位在房屋维修时，缺乏统一的维修标准，单位面积维修支出差异较大，维修费用难以控制。
　　3、公务卡管理制度改革执行不到位。今年审计的17个部门预算单位中，8个单位已开通公务卡管理系统，审计抽查发现，部分单位制度改革执行不到位。一是2个单位未及时启用公务卡报销系统。二是已启用公务卡报销系统的6个单位中，有4个单位未严格执行公务卡报销制度，以现金支付部分应纳入公务卡报销范围的支出。
　　对上述问题，市政府要求相关部门制定本市行政事业单位资产管理办法，明确维修项目的立项审批、支出标准、预算申报审核等管理机制，加快推进公务卡管理制度，不断推动和完善本市财政管理体制改革。
　　三、投资建设项目审计情况
    经对33个政府投资和以政府投资为主的建设项目竣工决算审计，审计资金总额197.47亿元。审计结果表明，项目建设资金按计划及时到位，项目合同管理进一步加强，项目整体管理水平逐步提高。但审计也发现一些问题：
　　（一）10个项目基本建设程序不规范。如上海第二医科大学附属第九人民医院口腔、整复、组织工程综合楼工程项目,于2006年11月投入使用，由于实际建设和批准概算内容不符，且未就概算调整申请报批，截至2009年末，未通过规划验收，也未办理竣工验收手续。
　　（二）24个项目成本列支不规范。涉及资金5.91亿元，占24个项目总投资额的3.26%。如上海机场快速公交系统工程项目，多计项目动迁成本4844万元；上海轨道交通6号线工程项目，将带征地费用9374万元列入工程成本。
　　（三）21个项目招投标和承发包管理不到位。如上海口岸通关数据处理平台项目的机房建设、系统软硬件采购及软件开发等，未按规定进行公开招投标。
　　（四）6个项目的部分设备或设施闲置。涉及投资额2.84亿元，占总投资额的2.41%。如杨树浦水厂7#生产系统改造工程项目建成正式运行后，污泥脱水机房、污泥平衡池及污泥处置设备等处于闲置状态，导致该项目污泥处理的效果无法达到设计标准。
　　对上述问题，市政府要求有关部门严格执行市级建设财力项目管理暂行办法，强化项目建设程序监管和招投标活动监管，加大项目建设资金的监督力度，加强责任追究，不断促进项目建设管理的科学化、规范化。
　　四、专项资金审计和审计调查情况
　　（一）住房公积金归集使用管理审计情况
　　经对2009年本市住房公积金归集、使用和管理情况审计，2009年本市归集住房公积金337.84亿元，提取188.78亿元，公积金贷款发放566.04亿元。截至2009年末，本市公积金累计缴存余额1053.64亿元，个人公积金贷款发放累计余额1026.86亿元。审计结果表明，本市住房公积金运行总体安全、平稳、有序，公积金管理水平不断提高。但审计也发现一些问题：
    1、部分住房公积金个人贷款发放不符合规定。2009年市公积金管理中心发放超限额、超年限的住房公积金个人贷款共计124笔，涉及金额4777万元,占贷款发放总额的0.08%。
    2、部分装修贷款发放不符合规定。根据规定，借款人必须在没有公积金债务的情况下，才可以申请获得公积金装修贷款。经审计，2009年市公积金管理中心在对已有住房公积金贷款的自住住房以及新购一手房、新购二手房发放住房公积金购房贷款的同时，附加发放住房公积金装修贷款21331笔，涉及金额23.69亿元。
    3、部分住房公积金形成的资产未进行处置。经审计，目前市公积金管理中心尚有历年用公积金建造的330平方米安居房和冲抵贷款的1057平方米工业用厂房未按规定及时进行处置。
    对上述问题，市政府要求市公积金管理中心严格贷款发放审核，抓紧处置以前年度住房公积金使用管理过程中形成的资产，不断提高住房公积金的社会效益。
　　（二）商品住宅维修资金归集使用管理审计情况
    经对本市商品住宅维修资金归集、使用和管理情况审计，截至2009年末，全市商品住宅维修资金累计归集286.97亿元，累计使用13.68亿元，结余273.29亿元。审计结果表明，近年来本市商品住宅维修资金管理体系不断完善，保障了商品房住宅及其相关公用设施的正常维修、更新。但审计也发现一些问题：
    1、部分房产开发企业长期欠缴商品住宅维修资金。经审计，截至2009年末，全市仍有2001年以前销售的135个商品房住宅项目未缴纳1.42亿元维修资金，主要原因是部分房产开发企业已歇业、撤并或转制，造成收缴困难。
    2、部分商品住宅维修资金持股未予以处置。2003年市房屋维修资金管理中心用商品住宅维修资金购入3亿元国债，2004年因受托购入国债的机构存在倒闭风险，经诉讼等程序后，上述国债资产全部置换为华东科技等股票。2009年上述股票交由海通证券公司托管，截至2010年5月14日，剩余股票市值5.92亿元，尚未按规定作变现处置。
    对上述问题，市政府要求有关单位积极采取措施，追缴房产开发企业拖欠的商品住宅维修资金，妥善解决商品住宅维修资金持股问题，切实按照有关规定运作商品住宅维修资金，防范风险，确保资金的安全运行。
　　（三）吴泾工业区环境综合整治专项资金使用管理及环境整治效果审计情况
　　经对吴泾工业区环境综合整治专项资金使用、管理及环境整治效果情况审计，截至2009年末，吴泾工业区环境综合整治工作累计投入财政专项资金31.72亿元，主要用于动拆迁、污染源治理、污水纳管等方面。工业区实际完成83项污染治理项目，建成11.99公里的污水管网，完成6.77公里的区镇级河道整治。审计结果表明，吴泾工业区环境综合整治工作基本按照计划实施，综合整治阶段性效果基本符合要求,吴泾工业区环境逐步得到改善。但审计也发现一些问题：
　　1、部分治理项目未达到预期整治目标。一是污水纳管不达标。经审计，截至2009年末，已建成的公共污水管网服务区域内可接纳115家企业污水纳管，污水流量为每日2.37万立方米，但由于纳管规划存在缺陷、相关部门推进力度不够、相关企业不够重视等原因，实际纳管企业仅为34家，污水流量为每日0.21万立方米。二是部分扬尘整治项目未达到预期目标。经对28个应整治的堆场、码头抽查，有6个堆场未按要求关闭，有10个堆场未按有关扬尘污染防治的规定采取有效整治措施。
　　2、部分整治措施未按计划进度实施。一是集中供热系统建设项目未按计划实施。计划于2008年末建设完成的工业区内集中供热系统，目前尚未实质性启动，由此造成部分企业排放的热能浪费，无法达到能源有效利用、污染物排放减少的目的。二是部分污染企业未按计划关停。经审计，截至2009年末，有3家企业未按计划关停，占总数的25%。三是河道整治项目未按计划完成。经审计，截至2009年末，由于区配套资金未落实，造成总长5.57公里的2条河道整治工作未能按计划完成，占计划治理河道总长的45.14%。
　　3、部分专项资金被使用单位出借。经审计，2005至2006年，梅陇镇动迁指挥部等3家单位将6130万元专项资金出借给企业或支付征地养老费。截至2008年末，上述资金均已收回。
　　对上述问题，市政府已要求有关部门研究落实整改，积极采取措施扩大污水输送能力，组织实施对相关河道的整治、保洁和养护，开展对吴泾工业区环境综合整治计划执行情况的监督检查，确保各项整治计划在年内实施完毕，确保资金专款专用。
　　（四）贷款道路建设车辆通行费征收使用审计调查情况
　　经对本市贷款道路建设车辆通行费历年征收、使用情况审计调查，截至2009年末，本市累计征收车辆通行费310.96亿元，累计支出295.48亿元。支出主要用于：偿还延安路高架、外环线等建设项目贷款本息165.76亿元，清理“三桥两隧”越江设施投资回报的补贴59.62亿元，支付卢浦大桥、外环线隧道、大连路隧道、复兴路隧道等多元化投资越江设施项目的固定回报53.17亿元，其他事项支出16.93亿元。审计调查发现以下一些问题：
　　1、部分支出超规定范围。经审计，2003年以前共有4.59亿元特定事项支出不属于车辆通行费规定的支出范围，主要包括：2002年市财政局拨付原市市政资产经营公司3.04亿元，用于成立上海逸仙路桥投资发展有限公司的注册资本金；2000年“三桥两隧”收费取消后，先后两次补贴市轮渡公司亏损5200万元；2003年拨付浦东新区财政局1亿元，用于补充因越江设施取消收费而减少的收入；2003年非典时期补贴本市运输企业393万元。
    2、车辆通行费使用单位未对资金实行专户管理。截至2009年末，车辆通行费累计拨付市城市建设投资开发总公司和原市市政工程管理局分别为187.52亿元和101.12亿元。经审计，2家单位未按规定将上述资金进行专户存储、专账管理，而是分别纳入城建资金和公路建设资金统筹使用，一定程度上影响了车辆通行费资金的规范使用和正确核算。
    对上述问题，市政府要求有关单位严格控制资金支出范围，进一步加强资金核算，保证车辆通行费规范使用。
　　（五）市级彩票公益金筹集使用管理审计调查情况
    经对2008至2009年市级彩票公益金筹集、使用和管理情况审计调查，本市2年内市级福利彩票公益金收入合计6.03亿元，预算安排支出合计5.38亿元；体育彩票公益金收入合计1.88亿元，预算安排支出合计1.87亿元。审计调查结果表明，彩票公益金在保障特殊困难群体的基本生活权益、推动社会事业发展、促进社会和谐进步等方面发挥了积极作用。但审计调查也发现一些问题：
　　1、部分福利彩票公益金项目进展缓慢，资金沉淀较多。经抽查，6个福利彩票公益金项目因论证不充分、推动力度不够等原因，导致项目未按计划进度执行。截至2010年2月，上述项目资金累计结余达6418万元，占项目资金总额的87.93%。如市民政局2008年安排的“资助居家养老服务中心建设”及“资助本市农村养老服务设施建设”等2个项目，因项目实施调整而取消执行，致使3000万元资金沉淀。
    2、部分福利彩票公益招投标和创投项目基础管理工作尚不完善。经抽查，20个公益招投标项目资助协议违约责任约定不够明确，16个公益创投项目资助协议未约定项目实际执行期，难以对协议双方的履约责任进行有效控制和约束；10个公益创投项目评审记录不完整。另外，项目的过程监管和后续评估工作也未能及时跟进。
    3、部分体育彩票公益金项目供应商入选程序不规范。经调查，2008年上海体育职业学院使用体育彩票公益金采购体育器材时，虽采取比价竞标方式，但未按规定设立评标规则和评审小组，也未能提供必要的评标依据及决策程序，致使无资质、报价高的供应商入选。如采购239万元公路比赛自行车及配件时，供应商未选择比赛用进口自行车一级代理商，而是选择一家物业公司。
    4、部分体育彩票公益金支出超范围。2009年本市用于场馆改造的体育彩票公益金支出共计1643万元，其中超出规定使用范围的支出有543万元，占总支出的33.05%，主要用于场馆办公房改造、场馆出租房屋的修缮和办公设备的购置等方面。
　　对上述问题，市政府要求有关部门加快推进彩票公益金资助项目的实施，完善彩票公益金资助项目的基础管理工作，严格彩票公益金项目入选审核，规范彩票公益金支出，严格执行项目招投标程序，充分发挥彩票公益金的社会效益。
　　（六）节能减排专项资金使用管理审计调查情况
　　经对2008至2009年本市节能减排专项资金使用和管理情况审计调查，本市２年内共安排用于节能减排的专项资金12.59亿元。审计抽查了产业结构调整、合同能源管理等6个重点扶持领域所涉及的102家重点用能企业和闵行、嘉定2个区。审计调查结果表明，本市节能减排专项资金的设立和相关政策的出台，对推动全市节能减排工作和经济发展方式转变起到了积极作用。但审计调查也发现一些问题：
    1、专项补贴政策执行不够规范。审计抽查201个补贴项目发现，一是有33个项目的专项补贴与政策规定不相符，涉及财政补贴资金2190万元，其中24个项目由所在镇、街道作为申请主体，用已经获得市政动迁补贴的搬离企业和以前年度已关停企业的名义，申报产业结构调整补贴资金1615万元，并滞留于镇级财政或镇、街道直属的资产管理公司；二是有18个项目节能量上报不规范，其中13个项目因多报节能量而多获得财政补贴资金726万元；5个项目在未完成关停计划的情况下获得财政补贴资金1001万元。
    2、节能减排机制不够健全。一是因缺少有资质的第三方评估机构对节能量的认定、相关信息发布服务平台建设滞后等因素，制约了本市合同能源管理业务的发展及其在节能降耗方面作用的发挥。二是能源审计开展不平衡。根据有关规定，本市年耗能5000吨标准煤以上的重点用能单位应开展能源审计。经调查，2009年全市1005家重点用能单位中的663家工业企业基本上开展了能源审计，其余342家单位尚未开展能源审计。
    3、节能减排相关政策不够完善。根据循环经济发展和资源综合利用扶持政策的规定，申报项目要在获批后1年内竣工验收才能获得专项资金补贴。经调查，部分项目因在1年内无法完成竣工验收而无法获得专项资金补贴，如2009年有10个项目通过了循环经济发展和资源综合利用的初审，但因未能在1年内竣工验收，最终未获得专项资金补贴，占当年申报项目总数的43.47%。
    对上述问题，市政府已出台了本市加快推进合同能源管理促进节能服务产业发展的文件，同时要求有关部门进一步加强对专项资金项目申报的审核，切实发挥节能减排的政策效应和资金效益，推动本市节能减排目标的完成。
　　（七）农村水利专项资金使用管理及效益审计调查情况
　　经对2007至2009年市水务局和嘉定、青浦、奉贤、松江等4个区及其所属12个镇的农村水利专项资金使用、管理及效益情况审计调查，本市3年内共安排10个郊区农村水利专项资金预算12.34亿元。审计调查结果表明，随着本市对农村水利建设投入的逐年增加，本市郊区农田水利基础设施配套逐步完善，农村综合环境进一步改善。但审计调查也发现一些问题：
　　1、河道黑臭整治立项审核机制不完善。根据有关规定，河道黑臭整治项目立项审批和建设责任主体为区县政府及其相关职能部门。但有关区政府相关职能部门对部分河道黑臭整治项目立项审批不严，同时市有关主管部门的监管工作也未能及时跟进，导致监管工作不到位。经抽查83条黑臭整治河道，奉贤等2个区5个镇在申报15条河道黑臭整治项目时，将以前年度已立项建设的污水管网、防汛通道等项目再次立项，进行重复申报，涉及工程投资3427万元。
　　2、河道黑臭整治缺乏协同推进机制，相关措施不到位，影响河道整治效果。经对12个镇70条河道黑臭整治效果抽查，青浦等3个区6个镇有18条河道整治未达到预期效果。一是相关主管部门在河道整治中未能协同推进。有10条河道黑臭整治由于未将沿河畜禽养殖污水、生活污水同时纳入整治范围，以及未将沿河区域雨污水管网同步实施分流，造成河两岸畜禽养殖污水、生活污水及部分工业污水仍直排整治后的河道。二是缺乏区域性水系治理整体规划。有8条河道在黑臭整治中，缺乏水系沟通或未将与其相连的河道进行同步整治，造成整治后河道再次污染。
　　3、部分区配套资金未落实，影响河道整治计划实施。经调查，松江等2个区3个镇11条河道黑臭整治项目，由于区政府未能按要求落实相应的配套资金，造成这些河道在整治中未按项目立项内容实施，减少了截污管网、防汛通道等建设内容，一定程度上影响了河道整治计划目标的实现。
　　4、项目后续管理机制不完善，造成二次污染。经抽查，青浦区2个镇在河道黑臭整治中虽已建成三级污水管网，但由于区、镇相关管理部门对企业纳管工作推进力度不够，尚有227家工业企业每日排放的3737吨工业污水未能及时纳管，工业污水仍直排已整治的河道，导致边整治边污染。
对上述问题，市政府要求有关部门和单位进一步完善河道整治立项审核、协同推进及后续管理机制，积极促进市区乡镇的联动，确保配套资金的落实，不断提高农村水利专项资金的使用效益和效果。
　　五、重点项目跟踪审计情况
　　（一）市对口支援都江堰市灾后恢复重建项目跟踪审计情况
　　经对本市对口支援都江堰市灾后恢复重建项目跟踪审计，截至2010年4月末，本市已安排5批共117个援建项目，计划总投资82.50亿元，累计到位资金66.53亿元，已完成投资66.49亿元，有81个援建项目已竣工交付使用；已进行竣工决算审计的20个援建学校项目概算执行情况较好，实际完成投资额比概算节约1.09亿元。
　　审计结果表明，有关部门和单位围绕中央相关政策和市委、市政府的总体部署，严格按照灾后重建资金管理办法，加强对援建资金以及援建工程项目建设的管理，做到援建资金专户存储、专款专用；同时，进一步明确了对援建项目各重要节点的工作目标和职责分工，在项目投资控制、项目工期和进度、项目质量和安全管理等方面取得了实效，确保了灾后重建项目顺利实施。审计未发现重大违法和损失浪费问题，但也发现存在部分项目概算评审工作相对滞后、未及时办理前期审批手续、现场签证处理不及时，以及个别项目竣工结算不够及时等问题。针对审计意见和建议，上海援建指挥部及各参建单位补充完善了12项有关项目投资、质量、工期等工程建设管理制度和办法，促进了援建项目顺利实施。
    随着对口援建工作逐渐接近尾声，市审计局将进一步加大跟踪审计和竣工决算审计力度，促进援建任务顺利完成。
　　（二）中小学校舍安全工程建设跟踪审计调查情况
　　经对本市中小学校舍安全工程建设情况跟踪审计调查，本市校舍安全工程2009年度计划实施项目总投资13.27亿元，截至2010年4月末，实际到位资金6.2亿元，已支出2.91亿元。审计调查结果表明，本市及时开展了中小学校舍的排查鉴定工作，编制了本市中小学校舍安全工程三年规划，加固改造了部分中小学校舍。但审计调查也发现一些问题：
　　1、工程行政事业性收费减免政策未得到落实。根据国家规定，中小学校舍安全工程建设过程中涉及的行政事业性收费和政府性基金均应予以免收。经调查，截至2010年4月末，全市对已开工中小学校舍安全工程项目涉及的行政事业性收费未按规定予以免收，仍收取了107万元。
　　2、部分区县中小学校舍安全工程项目建设管理不够规范。一是长宁等6个区县15个中小学校舍安全工程项目，在未获立项批准或未办理工程质量安全监督手续的情况下擅自开工；二是崇明等16个区县的中小学校舍安全工程排查鉴定工作，均未按规定实施政府采购或招投标。
对上述问题，市政府要求有关单位加快中小学校舍安全工程实施进度，贯彻落实工程行政事业性收费减免政策，严格执行建设程序，确保工程按期保质完成。
　　（三）市容环境专项整治项目跟踪审计调查情况
　　经对市容环境专项整治项目跟踪审计调查，全市实施的市管项目和区县规定项目共1932个，计划总投资292.16亿元，截至2010年4月末，实际到位资金258.14亿元，已拨付资金183.09亿元。审计调查结果表明，专项整治项目的实施使得市容市貌得到改观，市民生活环境得到改善，城市管理水平得到提升。但审计调查也发现一些问题：
    1、部分项目竣工验收及审价工作进展较慢。截至2010年4月末，市管项目已竣工3个月以上项目有87个。经调查，由于相关报建资料不齐、档案资料缺项等原因，其中66个项目尚未开展竣工验收或审价工作。
　　2、部分项目资金使用管理不规范。经抽查，奉贤区住房保障和房屋管理局支付企业整治工程款1.11亿元，尚未取得发票；闵行区住房保障和房屋管理局2008年对部分已完工的旧住房综合改造项目，按项目总支出的1%计提262万元管理费，计提无依据。
　　3、部分已建成项目未建立长效管理机制。经调查，部分已建成项目的日常维护经费来源等后续管理制度和措施尚未跟进。如市铁路上海站地区管理委员会办公室对已实施的灯光工程的使用维护经费来源和管理措施未落实；虹口区23个规定项目质量保证期后的养护经费未落实。
　　对上述问题，市政府要求有关单位抓紧组织办理专项整治项目的竣工结算和验收工作，及时开展工程审价，规范项目资金支出管理，制定整治项目切实可行的长效管理机制，提高项目资金的使用效益。
此外，关于中国2010年上海世博会项目审计，国务院已批复同意上海世博会2010至2011年度审计工作方案。市审计局根据审计工作方案，正在组织实施2010年上海世博会项目的全过程跟踪审计，并按要求向社会公告审计结果。
    这次本级预算执行审计结束后，市审计局对查出的问题依法进行了处理，出具了审计决定，移送司法机关、纪检监察部门以及其他相关部门案件线索3件，涉及相关责任人3名，其中已进入诉讼程序1件；对重要的审计情况，及时向市政府作出报告。市政府要求有关部门要高度重视审计发现的问题，积极研究落实整改，对违法违规问题予以纠正；要通过建立和完善相关制度，加强内部管理，防止类似问题的再次发生；要进一步改进政府管理方式，不断促进提高政府行政效能和服务水平。市政府同时要求市审计局进一步加强跟踪检查，并依据审计法的有关规定，于今年年底前向市人大常委会作出报告。
 
附件：

相关名词解释

    1、零余额账户
    零余额账户是指财政部门或预算单位经财政部门批准，在国库集中支付代理银行和非税收入收缴代理银行开立的，用于办理国库集中收付业务的银行结算账户。主要包括以下三类：财政部门零余额账户、预算单位零余额账户和财政汇缴零余额账户。
    文中主要涉及预算单位零余额账户，是一种财政授权支付程序。主要流程是：预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划，向财政国库支付执行机构申请授权支付的月度用款限额，财政国库支付执行机构将批准后的限额通知代理银行和预算单位，并通知中国人民银行国库部门。预算单位在月度用款限额内，自行开具支付令，通过财政国库支付执行机构转由代理银行向收款人付款，并与国库单一账户清算。
    2、能源审计
    能源审计是一种能源科学管理和服务的方法，其主要内容是按照审计类别的不同对用能单位能源使用的效率、消耗水平和能源利用经济效果的客观考察，通过对用能物理过程和财务过程进行统计分析、检验测试、诊断评价并提出节能改造措施。
    3、合同能源管理
    合同能源管理是发达国家普遍推行的、运用市场手段促进节能的服务机制。节能服务公司与用户签订能源管理合同，为用户提供节能诊断、融资、改造等服务，并以节能效益分享方式回收投资和获得合理利润，可以大大降低用能单位节能改造的资金和技术风险，充分调动用能单位节能改造的积极性，是行之有效的节能措施。

部门预算执行审计查出问题涉及部门

相关链接：关于2009年本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告解读

相关稿件：

围绕主题 突出重点 进一步发挥审计工作建设性作用――关于2009年本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告解读

分享到