上海市审计局第三任局长　靳曾德

我于1985年12月调入上海市审计局工作，1985年12月至1987年8月任上海市审计局局长助理，1987年8月至1993年5月任上海市审计局副局长，1993年5月至2001年2月任上海市审计局局长。在长达十五年零三个月的审计工作生涯中，我和市审计局广大干部一起，艰苦奋斗，沤心沥血，认真履职，开拓进取，推动了上海审计工作的发展和壮大。在纪念上海市审计机关成立三十周年之际，回顾十五年难忘的审计工作岁月，我感慨良多，记忆犹新。我愿记录这十五年上海审计工作的风雨历程，与全市审计战线上的同志们共勉。

一、围绕中心，服务大局，依法加强各项审计监督

十五年来，全市审计机关坚持审计工作为上海改革开放和经济发展服务的指导思想，突出审计工作重点，依法加强对财政、金融、固定资产投资、国有企业、行政事业单位、外资运用等领域的审计监督，加强对改革和发展中的重点、难点、热点问题的审计调查，共审计了25200万多个单位，完成专项审计调查项目2100余个。

一是财政审计不断深化。加强对公共财政资金的审计监督，促进管好用好纳税人的钱，是上海审计工作的首要任务。1986年至1998年，全市审计机关累计完成财政审计项目779个。在抓好对下级政府财政决算审计的同时，1996年起，全市各级审计机关根据审计法的规定，开展了本级预算执行和其他财政收支审计，累计实施审计60次。市审计局在本级预算执行审计中，探索形成了以财政、地方税务、国有资产管理部门预算执行情况审计为主导，一级预算单位审计、政策性亏损企业审计、市财力投资的建设项目审计、财政专项资金审计、社会保障资金审计为基础，其他财政收支审计为补充的综合财政审计工作体系。全市审计机关通过开展本级预算执行审计：为本级政府加强预算管理和人大常委会加强财政监督提供了依据，促进了财税部门加强财税管理，促进了各部门、各单位合理有效使用财政资金，为保障本市经济和社会发展发挥了重要作用。

二是金融审计得到加强。在上海加快建设国际金融中心的过程中，全市审计机关注重加强对国有金融机构的审计监督，十五年共完成金融审计项目204个。在抓好对地方金融机构审计的同时，出色完成了审计署统一组织的各项金融审计任务。审计对象涉及本市国有商业银行、政策性银行和证券公司、保险公司、信托投资公司等非银行金融机构。通过审计，促进了本市金融机构依法合规经营，加强内部管理，改善资产质量，防范和化解金融风险，推动了上海金融证券保险业的健康发展。

三是固定资产投资审计力度加大。改革开放以来，上海城市建设高速发展。为了在大规模建设时期保障建设资金合理有效使用，促进加快上海城市现代化建设，全市审计机关加大了对重点建设项目的审计监督力度，十五年共审计了3200多个国家建设项目。从1993年起，市审计局对本市155个国家重点建设项目和市重大工程建设项目进行了全过程跟踪审计，并重点抓好在建工程审计和竣工决算审计。通过审计，促进了建设单位加强投资管理，节约建设资金，为保证国家重点建设项目和市重大工程建设项目顺利建设，实现上海城市建设的大变样作出了贡献。

四是企业审计成效明显。上海是我国国有大中型企业最集中的地区之一。为了促进国有企业改革和发展，保障国有资产保值增值，全市审计机关加强对国有企业的审计监督，十五年共审计企业12700多家。在企业审计中，全市审计机关重点抓好对国有大中型企业、大型企业集团、现代企业制度试点企业、政策性亏损企业等重点企业的审计，并对国有企业技术改造情况、清产核资情况、基础管理情况、现代企业制度试点情况等开展审计调查。通过审计监督，维护了所有者权益，保障了国有资产保值增值，促进了被审计企业规范会计核算，加强内部管理，提高经济效益，为推动上海国有企业改革和发展发挥了积极作用。1997—1998年，全市审计机关还对61家市管企业、151家区县管企业实施了经济责任审计，为加强国有企业领导班子考核建设提供了客观公正的依据，促进健全了国有企业监督制约机制。

五是行政事业审计全面加强。十五年来，全市审计机关以促进政府部门合理有效使用资金，加强廉政建设为目标，对7400多户行政事业单位进行了审计。通过对有财政资金分配权和管理使用财政资金较多的一级预算单位审计，促进了政府部门合理使用财政资金，有效履行职责。同时，全市审计机关还加强对科教文卫、社会保障等各类专项资金的审计，确保了专款专用，促进提高了资金使用效益。为了加强对党政领导干部的管理和监督，1994年起，本市还开展了处级领导干部任期经济责任审计。1997—1998年，16个区县审计局对205名处级领导干部进行了离任经济责任审计，促进了领导干部勤政廉政。

六是外资运用审计取得实效。为了促进依法有效地利用外资，加快上海对外开放，市审计局根据审计署的统一组织，加强对世界银行、亚洲开发银行贷款项目的审计，十五年累计审计国外贷款项目260多个(次)，审计项目执行单位380多个(次)。通过审计，监督贷款协议的执行，维护了政府信誉，促进了项目执行单位加强贷款资金管理，提高外资使用效益。1990年以来，全市审计机关还对407家中外合资合作企业进行了审计和审计调查，维护了投资各方权益，保障了国有资产保值增值，促进提高了利用外资的质量和效益。

七是专项审计调查作用显著。全市审计机关在抓好各专业审计的同时，紧密结合本地区实际，加强对改革和发展中的重点、难点、热点问题的专项审计调查，十五年共完成专项审计调查项目2100多个，为政府领导决策提供了重要依据。1993—1998年，市审计局有20个专项审计调查项目得到市政府领导批示，内容涉及公用事业行业亏损情况、商业设施建设情况、控股集团公司国有资产管理体制改革情况、商业企业股份合作制情况、重大建设项目竣工决算和投资效益情况、安居工程实施情况、商品房建设中的各类收费情况等。通过专项审计调查，反映情况，揭示问题，提出建议，为市政府决策提供了重要的参考依据，发挥了审计机关的“政府谋士”作用。

二、积极探索，勇于实践，开拓上海审计工作发展的新路子

为了更好地发挥审计监督的职能作用，促进上海率先建立社会主义市场经济运行机制，全市审计机关坚持从上海的实际出发，积极探索，勇于实践，不断开拓审计工作新领域，深化审计工作新内容，探索审计工作新方法，推动了审计工作与上海改革开放和经济建设同步发展，加快了上海审计工作与国际惯例接轨。

    一是开展商品期货市场审计。为了促进上海商品期货市场规范运作和健康发展，完善市场体系建设，1993—1996年，市审计局连续4年对上海商品期货市场规范运作情况进行审计和审计调查。审计和审计调查的对象涉及上海各商品期货交易所、数十家商品期货经纪公司，以及参与商品期货交易的部分客户单位。通过审计和审计调查，促进加强了商品期货市场监管，推动了上海商品期货市场规范运作和健康发展。

    二是开展股份制企业审计。上海的股份制企业起步早，发展快，数量多。为了促进上海股份制企业规范运作，推动证券市场稳定健康发展，1993年以来，市审计局对74家股份制上市公司进行了审计和审计调查。通过审计和审计调查，促进了上市公司规范运作，稳健经营，不断提高盈利能力和资本运作效率，推动了上海股份制企业健康发展。

    三是开展审计风险控制研究和审计实践。为了有效地防范审计风险，保证审计质量，1993年起，全市审计机关借鉴国外先进经验，开展了以审计风险控制为主要内容的审计技术方法研究。1995年5月，市审计局特邀毕马威国际会计公司，举办了现代审计理论与实务高级研修班。同年9月，市审计局与来访的荷兰鹿特丹市审计代表团联合举办了审计风险控制研讨会。1997年7月，市审计局又组团访问荷兰鹿特丹市审计局，进一步开展以审计风险控制研究为专题的业务交流。通过开展这些活动，推动了全市审计机关对审计风险控制的深入研究，促进提高了审计工作质量。

    四是探索开展经济效益审计。在审计财政财务收支真实、合法的基础上，检查、分析资金使用情况，促进提高资金使用效益，是全市审计机关审计工作的一项重要目标。市审计局探索开展了对一些同类型单位的效益对比审计。1997年9月，市审计局与德国汉堡市审计署联合举办了中德经济效益审计研修班。1998年10月，市审计局又与来访的荷兰鹿特丹市审计代表团专题交流经济效益审计。通过开展这些活动，对推动全市审计机关探索开展经济效益审计起到了积极的促进作用。

    五是探索开展环境审计。实施可持续发展战略，是上海实现跨世纪发展目标的必然选择。围绕推进上海可持续发展，市审计局积极探索开展环境审计，先后对环保资金、绿化建设资金以及一批环保建设项目进行了审计，取得了良好效果。通过审计，促进了环保专项资金规范管理和有效使用，保证了环保建设项目的顺利建设，为推动上海环境保护和环境治理工作发挥了积极作用。

    六是加快审计机关信息化建设和计算机辅助审计。为了适应国民经济信息化的需要，实现审计手段现代化，全市审计机关加大投入，强化培训，加强研究，加快审计机关信息化建设和计算机辅助审计。市审计局利用三期日元贷款建设了局域网，研制完成《抽样审计软件》等9个审计管理和计算机辅助审计软件，探索开展了6个计算机辅助审计项目，并实现了政务公开信息上网。此外，市审计局还办好各类计算机培训班，培训人数达2300多人次，促进了审计手段现代化的建设。

    三、加强审计法制建设，全市审计工作开始走上法制化、制度化、规范化的轨道

    全市审计机关紧密结合上海实际，认真贯彻先后颁布实施的审计暂行规定、审计条例和审计法，努力加强审计规章制度建设和审计工作规范化建设，不断完善各项审计监督制度，推动了全市审计工作走上法制化、制度化、规范化的轨道。

    一是加强审计规章制度建设。为了强化审计监督，适应上海改革开放和经济发展的需要，市审计局草拟并由市政府颁布了《上海市预算执行情况审计监督暂行办法》、《上海市社会保障基金审计监督规定》、《上海市内部审计工作暂行办法》、《上海市企业内部审计制度规定》等一批地方性审计规章。同时，市审计局会同有关部门联合制发了《上海市国有企业经济责任审计规定(试行)》等一批具有上海特点的审计规章制度。各区县审计局也从本地区实际出发，抓好地区性审计规章制度建设，有16个区县制定了处级领导干部离任经济责任审计规章制度。通过加强审计规章制度建设，为强化审计监督创造了良好的法制环境，促进了全市审计工作发展。

    二是加强审计工作规范化建设。为了规范审计行为，提高审计质量，防范和降低审计风险，全市审计机关以贯彻执行审计法为基础，全面落实审计署颁布的一系列审计规范。经过多年的探索和实践，全市审计机关在审计程序、审计文书、审计质量控制、审计项目计划管理、审计统计、审计档案管理、重大审计事项审议、审计项目评选、审计执法检查、审计工作考核等方面建立了一套比较完善的工作规范和管理制度，促进提高了审计工作质量和效率。市审计局和14个区县审计局建立了特约审计员制度，注重发挥特约审计员在审计工作中的参政议政和民主监督作用。

    三是加强审计法制教育。为了全面落实审计法，推动依法审计，全市审计机关坚持深入开展普法教育，组织广大审计人员认真学习审计法和财政、金融等领域的法律法规，并开展了法律知识培训、法律知识竞赛、普法考试等多种形式的审计法制教育活动。经过多年的普法教育，广大审计人员的法律意识不断增强，依法审计的自觉性不断提高，全市审计机关已形成了学法、懂法、守法、执法的良好风气，促进提高了审计执法水平。

    四、坚持以人为本，加强高素质审计干部队伍建设

    全市审计机关坚持“两手抓”、“两手硬”的方针，以人为本，采取各种有效措施，加强高素质的审计干部队伍建设，取得了显著成绩。经过多年的努力，全市审计机关已初步培养和锻炼了一支政治坚定、纪律严明、业务比较过硬的审计干部队伍，为上海审计事业的发展打下了良好的基础。

    一是坚持不懈地抓好审计队伍的廉政建设。全市审计机关从严治理审计队伍，坚持不懈地抓好廉政建设。市审计局制订了《上海市审计工作人员守则》、《上海市审计人员职业道德规范》、《上海市审计局机关保持廉洁的若干规定》等各项廉政规定，开展了审计人员形象建设工程，连续13年组织开展了全市审计机关系统职业道德检查月活动。全市审计机关普遍设立了纪检监察机构，配备了专兼职纪检监察干部，加强监督检查，不断完善审计机关内部的监督制约机制。广大审计人员认真执行廉政规定，严格遵守审计纪律，以自己的实际行动，树立了审计机关清正廉洁、客观公正的良好形象，得到了各级党政领导的好评和社会各界的肯定。

    二是强化审计业务培训工作。全市审计机关成立之初，就把审计业务培训作为发展审计事业的一项重要工作来抓。市审计局制定了《审计人员岗位知识规范》、《上海市审计干部教育培训“九五”规划》等。市审计局组织开展了审计专业知识培训、第一轮和第二轮审计专业知识岗位培训、审计专业技术干部继续教育等岗位培训，共培训审计人员9000多人次。全市审计人员参加审计专业技术资格考试的通过率在全国名列前茅，不少审计人员同时具备审计师、会计师、注册会计师、资产评估师或造价工程师等资格。在抓好审计岗位培训的同时，市审计局还组织赴国外进行审计专业培训和考察，并聘请外国审计专家来沪授课，加快了上海审计工作与国际惯例接轨。

由于狠抓队伍建设，树立正气，培养先进，全市审计机关涌现出大批先进集体和先进个人。十五年来，有4个区县审计局和市审计局2个处室被审计署、人事部评为全国审计机关先进集体，有11个区县审计局和市审计局5个处室被评为上海市审计机关先进集体，有17个区县审计局50余次被本级政府评为文明单位和先进集体，市审计局获市文明单位称号。此外，有8名审计干部被评为市劳动模范、全国审计机关劳动模范和全国审计机关先进工作者，有4名审计干部被评为市三八红旗手，有63名审计干部被评为上海市审计机关先进工作者。

    五、加强审计理论研究，推动审计实践发展

    上海市审计学会成立以来，在市审计局和市社联的领导下，积极动员和组织全市审计理论工作者和广大审计人员投身审计理论的研究，取得了丰硕成果，促进了全市审计工作的发展。

    一是抓好审计重点课题研究。十五年来，市审计学会和市审计科研所共同完成了中国审计学会、审计署科研所下达的重点研究课题36项。在中国审计学会开展的两次优秀论文评选中，市审计学会选送的《经济效益审计的概念、范围、标准和程序》获一等奖，《国家审计准则》、《注册会计师独立审计执业风险研究》、《内部审计在经济增长方式转变中的地位与作用》等5篇论文获二等奖。在全国审计科研系统开展的两次优秀论文评选中，本市审计系统推荐的《现代企业审计理论与实践研究》、《注册会计师独立审计执业环境研究》获一等奖。本市审计理论课题研究在获奖的层次和数量上均处于全国领先地位。

    二是编好审计教材和刊物。市审计学会成立以来，会同市审计科研所组织编写了《国家审计》、《乡镇审计》两本审计教材，其中《国家审计》一书被审计署指定为全国审计干部培训教材。《上海审计》杂志创办以来，加强审计成果宣传和审计理论研究报道，办刊质量不断提高，发挥了审计宣传阵地的重要作用。

三是广泛开展群众性审计科研活动。在市审计学会和市审计科研所的推动下，本市群众性审计科研活动蓬勃开展，每年在各个层次交流的审计科研论文达数百篇。市审计学会还广泛开展国内外审计学术交流和专题研讨活动，每年坚持举办学术报告会和讲座，听讲人数达数千人。通过开展群众性审计科研活动，促进提高了广大审计人员的业务素质，推动了全市基层审计工作的开展。

回顾过去，上海审计工作成绩显著；展望未来，上海审计工作任重道远。在上海审计工作新的征程中，新的机遇和挑战催人进取，新的目标和愿景催人奋发。作为上海审计战线上的一名老兵，我衷心希望全市审计机关和广大审计人员发扬成绩，继往开来，齐心协力，艰苦奋斗，为上海审计事业的加快发展再立新功；衷心祝愿上海审计事业的明天更美好。