——2021年7月27日在上海市奉贤区第五届人民代表大会
常务委员会第五十一次会议（扩大）上
上海市奉贤区审计局局长 徐秋官
各位代表：
根据《审计法》及相关法律法规，区审计局对2020年度区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻中央和市委、区委审计委员会会议精神，认真落实区人大常委会相关审议意见，加大审计重点向支出预算和政策拓展的力度，紧紧围绕区委、区政府中心工作，重点关注政策措施贯彻落实、财政资金使用绩效、国有资产管理、重点民生资金和项目等内容，积极推进审计全覆盖，努力为我区经济社会持续健康高质量发展提供服务和保障。
从审计情况看，2020年区本级预算执行情况总体良好，财政管理不断加强、财政保障能力进一步提升。
一是财政运行总体平稳，积极财政政策效力显现。克服经济下行压力影响，积极主动作为，努力增收节支，实现区级财政收入平稳增长，2020年区一般公共预算收入增长4.26%。落实国家和本市出台的援企稳岗政策，围绕“奉十条”等惠企政策，全力支持企业复工复产，切实降低企业负担。
二是支出结构不断优化，重点领域保障有力。进一步调整优化支出结构，控制和压减一般性支出，增加对教育、医疗卫生、环境保护、科学技术等方面的投入力度。一般公共预算安排民生支出1010036.05万元，占区本级支出70.71%，民生保障体系不断完善，民生福祉持续增进。
三是财政改革深入推进，财政管理水平得到提升。深化预算绩效管理，出台一系列预算绩效管理政策制度，加快建设全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系；严格落实过紧日子要求，制订《进一步加强党政机关事业单位培训费管理等“十项制度”的通知》，强化支出执行管理；继续深化资金监管平台应用，防范财政资金管理风险。
一、财政管理审计情况
2020年，区级一般公共预算收入1615955.30万元，加上市财政结算补助收入（包括市专项收入）、置换债券收入、新增债券收入、动用市专项结转、调入资金等，合计收入3273003.24万元。区级一般公共预算支出2107585.30万元，加上市专项支出、债券还本支出、新增债券支出、上解支出、市专项结转以及安排预算稳定调节基金等，合计支出3273003.24万元，一般公共预算收支执行平衡。
2020年，区级政府性基金收入1342119.87万元，加上市补助收入、抗疫特别国债收入、置换债券收入、新增债券收入、动用结转收入，合计收入1706618万元。区级政府性基金支出1356017.66万元，加上市专项支出、债务还本支出、抗疫特别国债支出、新增债券支出、上解支出、调出资金、结转下年支出、新增债券结转，合计支出1706618万元。
2020年，区级国有资本经营收入16143.34万元，加上上年结转收入、上级补助收入，合计收入16251.82万元。区级国有资本经营支出7523.25万元，加上调出资金、结转下年支出，合计支出16251.82万元。
从审计情况看，区财政局进一步加强预算管理，优化支出结构，预算管理水平不断提高。但也存在一些问题。
（一）个别企业国有资本经营收益应收未收
2020年应收缴上海奉贤贤润建设有限公司（原上海奉贤贤润水务建设有限公司）国有资本经营收益63.62万元，实际收缴数为零。审计指出后，上述资金已收缴入库。
（二）已注销银行账户未在资金监管平台上及时更新
截至2021年4月14日，财政资金监管平台上账号类别为“基建专户”的银行账户有42个，其中12家单位的12个银行账户已于2021年3月之前注销，但账户信息仍在资金监管平台中反映，未及时进行更新。
二、部门预算执行和其他财政收支审计情况
区审计局今年继续对本区371家一级和二级预算单位开展大数据分析全覆盖，并对审计涉及的有关事项进行了追溯和延伸审计。重点对区教育局、区住房保障和房屋管理局（以下简称区房管局）、区城市运行管理中心（以下简称区城运中心）、区生态环境局、区市场监督管理局（以下简称区市场监管局）、区交通运输管理中心（原区城市交通运输管理所）6个部门（单位）的2020年度预算执行和其他财政收支情况进行审计，从审计情况看，2020年各部门预算管理不断加强，预算执行总体情况较好。但审计也发现一些问题：
（一）决算数据不准确
1、个别会计科目账面数与决算数不一致，涉及奉浦街道、青村镇、海湾镇、奉城镇、金海社区、奉城镇头桥等6家社区卫生服务中心和区发展改革委、区城管执法局执法大队、奉城第二中学、区水文站，合计10家单位，差异金额合计38.72万元。
2、科目列支不准确，如在往来款中列支费用支出、个别公用经费在专项经费中列支等，涉及区计量检定所、区城运中心、区交通运输管理中心3家单位，金额合计17.34万元。
（二）预算执行不严格
1、超预算支出。区物业管理中心“购买低值易耗品及应急维修材料”项目超预算支出9.50万元。
2、政府采购制度执行不严。区教育局5家所属单位在区“十项制度”实施之后，将自行可以组织的各类培训通过购买服务聘请第三方予以实施，共涉及20个项目，金额合计189.98万元。
（三）内部管理不规范
1、个别资金未在账面核算反映。如区城运中心微信支付平台账户余额87.89万元未在账面核算反映；柘林学校收到上海华日农产品产销专业合作社退回的学生午餐费1.11万元，未入账直接以现金形式退还给学生，收支均未在账面进行核算反映。
2、个别银行账户未及时清理销户。区环境执法大队账户名称为奉贤县环境监理所的银行账户长期未使用，已被银行冻结为久悬户。
3、部分执收单位开具的非税收入票据实际已作废，但未及时在非税系统中进行处理，涉及40家单位，80张票据，金额合计9618.44万元。其中已开具半年以上尚未作废的票据数量占比77.50%。
4、区市场监管局支付的各类专家指导费和讲课费未代扣代缴个人所得税，涉及金额4.84万元。
5、非税收入未及时上缴。区体育中心将2019年收取的房租收入169.70万元于2020年8月上缴财政，2020年收取的房租收入154.22万元于今年审计时上缴财政。
三、部分政策措施贯彻落实审计情况
根据人大预算审查监督重点向政策拓展的要求，区审计局围绕区委、区政府重点工作，对稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等重大政策措施落实情况开展跟踪审计，着力促进财政资金使用绩效、公共权力规范运行、惠民政策贯彻落实。从审计情况看，相关政策措施落实情况总体较好，但也存在一些需要进一步推动和改进的问题。
（一）环境保护政策落实方面
1、建筑工地扬尘在线监测设备未按规定安装和设置。一是2个建筑工地未安装扬尘在线监测设备。二是1个建筑工地的扬尘监测点未设置在施工车辆主出入口且扬尘在线监测数据未接入环保监控系统。
2、农药管理不够规范。一是个别蔬菜补贴农药的购买者与区农业农村委核定的种植户补贴名单不一致，且蔬菜农药补贴系统仅能查询补贴农药售出种类与数量，无法查询购买者。二是1家受托收集农药包装废弃物企业存放农药包装废弃物的仓库无环评。三是个别水稻病虫防治农药实际结算单价高于投标报价，涉及金额1.05万元。
3、中小锅炉提标改造不合规。一是部分中小锅炉未列入环保监测范围。二是1家锅炉使用单位委托无资质单位进行提标改造。
（二）财政资金使用绩效方面
1、存量资金未有效盘活。区教育局所属8家单位超两年无须支付的应付款项及超两年未使用的项目结转资金合计898.48万元，均为结余资金，未及时上缴财政。区生态环境局及区环境监测站超两年未使用的项目结转结余资金合计84.65万元，未及时上缴财政。
2、部分项目预算绩效管理实施不到位。区民政局所属区社区服务中心5个项目未按规定设置绩效目标；区人力资源社会保障局4个项目未实施绩效自评价；区城管执法局、区体育局、区城管执法局执法大队共计16个项目未按要求实施绩效跟踪和自评价。
3、个别项目绩效跟踪表执行数与实际不一致。涉及区退役军人局及其所属区军休所的5个项目。
四、重点民生资金和项目的审计情况
（一）水环境（中小河道综合整治及长效管理）专项审计调查
区审计局紧紧围绕打好“污染防治攻坚战”的总体要求，开展了我区2019年水环境（中小河道综合整治及长效管理）的专项审计调查，从审计情况看，我区中小河道整治工作开展有序，推进有力。各类整治工程的实施和消劣工作的开展，对我区水环境的改善起到了推动作用。但审计也发现一些问题：
1、部分中小河道周边存在不同程度环境问题。抽查发现，已完成整治的中小河道有12条段河道周边仍存在零星畜禽养殖、24条段河道周边仍存在垃圾堆放等问题，影响中小河道综合整治效果。
2、部分工程推进较缓慢。2017至2018年，我区立项的河道整治工程及沟通水系工程共有32个，截止2021年5月底，完工的项目有28个，未完工的项目有4个，未及时完工的主要原因是各水利工程推进中遇到的土地征收、基本农田调整、管线搬迁、交通组织审批、公益林搬迁等。
(二)部分重点建设项目审计情况
区审计局对奉贤区南桥东大型居住社区福山实验小学等6个建设项目开展了竣工决算审计，对5家单位已完工政府投资建设项目后续管理情况进行专项审计调查。从审计情况看，各建设单位基本能够按照相关规定和工作要求推进建设工作，项目管理基本符合有关法律法规要求。但审计也发现一些问题：
1、部分项目投资控制把关不严。一是结算审核不严。6个建设项目均存在工程量计算错误、定额套用不准确或财务核算不规范等问题，造成多计项目建安费用和待摊投资费用297.09万元。二是合同执行不严。如奉贤区邵厂学校校舍加固及修缮工程项目未按合同约定预留保证金。
2、项目建设管理不规范。一是未根据招标文件及合同约定向施工单位收取履约保函。涉及金海社区环卫设施用房建设工程、奉贤区邵厂学校校舍加固及修缮工程2个项目。二是部分单项工程中标通知书未能提供。奉贤区南桥东大型居住社区福山实验小学工程项目中室外活动场地工程、景观绿化工程及变配电系统工程虽有投标资料但未能提供中标通知书。三是招标代理工作不够严谨。奉贤区大型居住社区污水总管工程项目，存在招标文件中个别内容编写有误、参考信息价前后不一致的现象。
3、未及时完成工程竣工结算。在对西渡街道、金海街道、奉贤新城公司、交能集团、奉城镇五家单位已完工政府投资项目后续管理情况专项审计中发现，截至2020年末，上述单位已完工尚未完成工程竣工结算工作的项目有45个，其中25个项目完工时间超过1年以上（含1年）。
五、国有资产审计情况
为进一步规范和加强国有资产管理，结合部门预算执行审计、国有企业资产、负债及损益情况审计等项目，今年重点对行政事业和国有企业2类国有资产管理使用情况进行审计。
（一）行政事业性国有资产管理方面
从审计情况看，今年预算执行重点审计的6家单位及审计延伸的有关单位基本能执行有关国有资产管理规定，国有资产管理不断规范。但审计也发现一些问题：
1、资产账实不符。一是部分固定资产及公共基础设施未及时登记入账，涉及区市场监管局、区教育局、区绿化市容局、区建设管理委、区交通运输管理中心、区交通建设管理中心、区城运中心、区物业管理中心等8家单位，金额合计115137.75 万元。二是盘亏的资产未及时进行账务处理，涉及区生态环境局、区环境执法大队，区环境监测站3家单位合计盘亏资产73件，账面原值合计55.36万元。
2、已交付使用的工程项目未及时结转至固定资产，涉及区教育局、区体育中心2家单位，金额合计43599.89万元。
3、资产出租出借管理不合规。一是区物业管理中心将个别办公用房自行无偿出借给国企使用。二是区教育局未根据合同约定向6所民办幼儿园收取房屋租赁押金，涉及金额6万元。
4、纳入公物仓管理统筹使用的资产数量较少。我区于2020年8月13日开始实施《奉贤区区级行政事业单位国有资产公物仓管理办法》，截至2021年4月29日，纳入公物仓管理的在库可用资产共24件。
（二）国有企业资产审计情况
围绕国有资产经营管理和保值增值，区审计局对上海奉贤发展（集团）有限公司（以下简称奉发集团）、上海奉贤交通能源（集团）有限公司（以下简称交能集团）2户区属国有企业开展了审计。从审计情况看，2户企业在经营活动中，积极推进国有企业改革和转型发展，努力实现国有资产保值增值。但审计也发现一些问题：
1、会计核算不规范。一是奉发集团所属上海古华山庄有限公司及上海市奉贤公共租赁住房投资运营有限公司（以下简称公租房公司）未按规定分摊长期待摊费用，导致少计费用203.95万元。二是奉发集团所属上海振奉公路建设有限公司个别工程项目成本费用列支不规范，导致少计工程支出58.87万元。
2、部分收入未及时收取。奉发集团本部未及时收取上海建耘建设工程检测公司2017、2018年度股利共计211.50万元。交能集团所属上海奉通置业有限公司未及时足额收取上海大骏百货有限公司疫情减免后的2020年度部分房屋租金589.58万元。
3、资产管理不完善。一是资产账实不符。奉发集团所属公租房公司7套公租房已征收拆除但账面未冲销、所属上海奉信物业管理有限公司1处房产未登记入账。二是车辆管理薄弱。交能集团本部车辆加油卡未做到专人保管，未建立加油审批及台账登记制度，加油卡未限制车牌号。交能集团所属上海奉贤巴士公共交通有限公司部分非营业用车派车业务未能提供协议、任务通知单等，在承接派车业务时未能明确收费情况，且未按规定程序申请和审批。交能集团排水运营有限公司超额使用车辆2辆。
六、审计发现问题的整改情况
对本报告中反映的66个问题，区政府要求各责任部门和单位严格履行主体责任，逐条制定具体措施，确保整改全面到位，区审计局根据区政府的部署，指导、督促有关部门和单位边审边改，按期整改。截至目前，审计揭示的问题已完成整改15个，正在推进整改51个（未到整改期限或正在整改中）。区审计局将持续跟踪审计整改情况，并依法向区人大常委会报告审计整改结果。
七、原因分析及审计建议
从审计情况看，以上问题产生的主要原因，有些是制度机制不完善、执行不到位，有些是部门间协同配合不力，有些是工作推进力度不够大，制定的措施不够实，导致有关政策措施未能有效落实。需要进一步深化改革，优化管理，提高绩效，推动问题根本解决。为此建议：
(一)加强财政预算管理，提高资金使用绩效。牢固树立过“紧日子”的思想，加强预算约束，压减低效开支，将财政资金用到刀刃上。加大财政资金统筹力度，盘活用好结转结余资金，提高财政资金使用效益。严格落实全面预算绩效管理要求，加强绩效目标审核和绩效评价结果运用，强化对预算执行进度和绩效目标实现程度的“双监控”。
（二）强化重点领域的监管，有效推动政策落实落地。围绕重大政策措施的落实和区委、区政府的决策部署，优化细化政策措施，促进政策措施有效衔接、落实到位。加强对重点专项的监管，进一步规范项目实施，严格把控项目建设进度与资金拨付的匹配度，有效防范各类风险。
（三）完善国有资产管理，提升资产管理质量。加强国有资产、国有资源监管，推动各部门、各单位全面清查国有资产家底，建立健全国有资产管理工作机制，强化主体责任，增强部门间协调统筹和信息共享。推进资产管理和预算管理相结合，实现资产共享共用，优化资产配置，提高资产使用效率。
（四）强化国资国企监管，深化企业内部治理。持续深化国有企业改革，健全现代企业制度，推动完善治理结构，提升经营管理水平。规范国有资本经营预算，加强国有资本收益管理。完善国有企业管理，健全内部控制制度，规范财务和资产管理，加大风险管控力度，提高国有资产的管理水平和使用效益，促进国有资产保值增值。
（五）优化政府投资管理，确保项目推进规范有序。加强建设项目全过程管理，严格执行招投标法及相关规定，确保建设程序的合法、合规。加强合同履行、现场施工监管及完工项目后续管理，切实履行建设单位的管理职责，提高政府投资建设项目管理水平。
以上报告，请予审议。