根据《中华人民共和国审计法》规定,2017年10月至2018年3月,青浦区审计局对上海五汇置业有限公司(以下简称五汇置业)负责建设的五浦汇动迁房基地B地块项目(以下简称五浦汇B地块项目)进行了竣工决算审计。
一、项目基本情况
为了完善区内住房保障体系,改善区内房地产市场供应结构发挥,2013年2月,区发改委批准该项目立项。2013年5月,区发改委核准该项目投资计划。2013年9月,区建管委批准该项目初步设计。项目总投资63068.93万元,其中工程费用39101.11万元,其他费用11287.44万元,预备费2519.43万元,土地费用10160.95万元,资金来源:公司自有资金形式及自筹。主要建设内容:该项目位于青浦区盈浦街道,东至崧子浦路,西至新塘港路,南至顾会浦路,北至赵屯浦路。项目总建设用地面积39905.7平方米,项目总建筑面积99795.10平方米,其中地上建筑面积83256.41平方米,地下建筑面积16538.69平方米。
该项目于2013年12月开工,2015年10月竣工。
根据五汇置业上报的该项目竣工财务决算报表反映,截至2017年6月21日,该项目完成投资48419.89万元,其中:建安工程投资31454.32万元,设备投资695.95万元,待摊投资16269.62万元(其中土地投资9870.19万元)。该项目到位资金43221.68万元。经审计,该项目实际完成投资47269.67万元,其中:建安工程投资31386.52万元,设备投资695.95万元,待摊投资15187.20万元(其中土地投资9870.19万元)。
审计结果表明,该项目前期各项手续基本齐全,项目通过建设工程竣工验收;会计核算基本遵守了基本建设财务管理方面的相关规定,项目投资控制在批准概算金额内,资金使用基本规范;该项目的招投标管理、工程质量管理、工程实施进度管理等内部管理制度基本健全,执行基本有效。但审计也发现一些问题。
二、审计发现的主要问题
(一)工程成本核算不实,多计工程款67.80万元。该项目主体工程决算中存在外墙真石漆、钢筋、安装管线等工程量核算不实的问题。
(二) 多计待摊投资165.46万元。该项目按待摊费用标准计算多计基坑围护设计方案咨询费2万元,材料检测费57.36万元,室内环境检测费6.64万元,桩基检测费60.46万元,基坑监测费35.50万元,物业管理招标服务费3.50万元。
(三)项目概算编制不准确,涉及金额13279.83万元。其中建安工程及设备费用较概算减少7018.63万元;待摊费用较概算减少5970.44万元;土地费较概算减少290.76万元。
(四)财务监理履职不到位。财务监理未对24份合同的经济条款提出书面审核意见,涉及合同金额764.07万元。57笔项目前期费用涉及金额2597.64万元未经财务监理审查已支付。
(五)竣工财务决算编制不及时。五浦汇B地块项目于2015年10月竣工, 2017年6月五汇置业完成竣工财务决算报表编制。项目竣工财务决算编制工作长达1年多,与相关规定不符。
(六)项目设计招投标内容不够明确,造成工程成本增加56.40万元。该项目经公开招标确定设计单位,设计合同金额的计费基数包含绿化景观、弱电智能化、基坑围护等专业分包工程。在项目实施过程中,上述三个专业分包工程需要深化设计或重新设计,增加设计费用56.40万元。
三、审计处理情况
对上述问题,区审计局已依法出具审计报告、下达审计决定书。对工程成本核算不实问题,要求五汇置业按实结算工程价款。对多计待摊费问题,要求五汇置业调减项目成本。对项目概算编制不准确问题,要求五汇置业严格督促设计单位做好初步设计的概算编制工作,保证概算的准确性。对部分合同签订前财务监理未提出审核意见,且前期费用未经财务监理审查已拨付问题,要求五汇置业督促财务监理做好合同审核和前期费用审查,保证合同签订的有效性和费用支出的合法性。对竣工财务决算编制不及时问题,要求五汇置业在项目竣工后,抓紧项目结算并及时完成竣工财务决算编制工作。对项目设计招投标内容不够明确,造成工程成本增加问题,要求五汇置业加强招投标管理,明确合同实施范围和内容,严格控制项目建设成本。
四、审计发现问题的整改情况
对本次审计发现的问题,五汇置业积极落实整改。对工程成本核算不实问题,五汇置业已按实结算工程价款。对多计待摊费问题,五汇置业已调减项目成本。对项目概算编制不准确问题,五汇置业已督促设计单位做好初步设计的概算编制工作,对问题进行总结,并提出解决办法,保证概算的准确性。对部分合同签订前财务监理未提出审核意见,且前期费用未经财务监理审查已拨付问题,五汇置业已督促财务监理做好合同审核和前期费用审查,确保财务监理对项目全部建设成本进行全过程控制。对竣工财务决算编制不及时问题,五汇置业已完成竣工财务决算编制工作。对项目设计招投标内容不够明确造成工程成本增加问题,五汇置业已加强招投标管理,严格控制项目建设成本。