根据《中华人民共和国审计法》的规定,区审计局对上海市杨浦区工商业联合会(以下简称区工商联)2019年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。
一、基本情况和审计评价
区工商联是中国共产党领导的工商业界组成的人民团体,是党和政府联系非公有制经济人士的桥梁和纽带,是政府管理非公有制经济的助手。区工商联内设办公室、宣传教育部和会员工作部。截至2019年末本部在册人数12人,区财政局核定财政预算支出612.76万元。审计结果表明,2019年区工商联预算会计报表基本真实地反映审计期间的财政收支状况,但审计也发现在预算管理等方面存在薄弱环节。
二、审计发现的主要问题
(一)预算管理方面存在的问题
1.房屋出租收支管理不规范,租金收益未全额纳入预算管理,年度预算编报不完整;租金收入与支出直接轧抵,收支核算不准确。
2.预算安排不合理,资金使用效率有待提高。
3.个别项目支出存在账表不符。
(二)资产管理方面存在的问题
1.部分房屋资产未纳入区工商联统一核算。
2.部分银行存款未纳入单位会计账户的货币资金管理。
(三)内控管理方面存在的问题
1.租赁管理不到位,存在个别房屋转租、地下车库未签管理协议等。
2.经费支出报销审核不到位。
3.财务管理存在薄弱环节,部分凭证复核栏无人签字等。
4.合同管理不规范,尚未制定相关制度等。
三、审计处理情况及意见
对上述问题,区审计局已依法出具了审计报告。对预算管理不规范问题,要求区工商联应根据相关规定将房屋出租收益全部纳入预算管理范畴,并制定相应租金使用管理办法,明确使用权限和范围;合理安排预算,优化资金使用效率;完善预决算管理机制,加强过程审核,及时准确调整当年各项收支业务。对于资产管理方面的问题,要求区工商联应按房屋产权证中明确的权属关系,将所属房产记入本部固定资产账面完整反映并统一核算;加强银行账户管理,及时在本部财务账面按实反映货币资金。对内控管理方面的问题,要求区工商联应加强房屋租赁动态管理,进一步疏理和防范资产管理过程中的风险隐患;根据《行政事业单位内部控制规范》有关规定,加强支出管理,严格经费报销审批,加强内控管理;重视财务基础工作环节的管理,加强监督防范风险。
四、审计发现问题的整改情况
对本次审计发现的问题,区工商联领导班子高度重视,召开整改专题会议,制定整改方案,采取措施落实整改。
对预算管理存在的问题,区工商联结合实际情形,制定了《杨浦区工商业联合会所属爱联大厦房屋出租和资产收益管理办法(暂行)》,承诺将合理安排预算,优化资金使用效率,加强过程审核,确保财务数据真实正确、内容完整。
对于资产管理存在的问题,区工商联计划将按照产权证中明确的权属关系,将未记入本部固定资产账面的房产,录入了“上海市行政事业单位资产管理信息系统”,统一纳入区工商联固定资产账面完整反映、核算;拟将售房收入专用存款账户结余资金以合并报表形式纳入本部账面按实反映。
对于内控管理存在的问题,区工商联已终止了转租合同,并签订《地下停车库委托管理协议》明确管理职责,承诺加强支出管理,严格经费报销审核,就部分凭证复核栏无人签字等问题进行了即知即改,同时制定了《杨浦区工商业联合会合同管理办法(暂行)》,承诺严格规范管理。