根据《中华人民共和国审计法》的规定,2017年3月至2017年4月,区审计局对浦东新区市场监督管理局(以下简称区市场监管局)2016年度预算执行和其他财政收支情况进行审计,并延伸审计了3个所属单位。
一、基本情况和审计评价
区市场监管局为区级预算主管部门。2016年部门预算由区市场监管局本部和3个所属事业单位组成。
区财政局批复区市场监管局2016年财政预算支出为59604.52万元,其中:基本支出预算47872.94万元,项目支出预算11731.58万元。2016年,区市场监管局实际收到财政拨款48676.11万元。
审计结果表明,区市场监管局 2016年度预算收支基本符合国家有关规定,会计核算基本遵守有关财经法规。同时,区市场监管局进一步加强了预算和财务管理工作,建立健全了有关财务管理的内部控制制度。但审计也发现一些需要加以纠正和改进的问题。
二、审计发现的主要问题
(一)预算管理方面
1、2016年,区市场监管局“注册许可工作经费”项目预算为469.72万元,其中的电子营业执照购置预算为179.8万元,当年该预算未能执行。
2、2016年,区市场监管局“委托专业机构专项审计和信息核审”项目主要是委托专业机构审核企业信息。该项目年初预算为1422万元, 2016年该项目实际支出461.43万元,占年初预算的32.45%。
3、2016年,区市场监管局行政账户上结转结余资金期初余额为6891.04万元,期末余额为7794.61万元,结转结余资金存量较大,消化力度不够。
(二)内部控制管理方面
1、区市场监管局2016年核定的执法车辆共154辆,主要使用部门为稽查支队、各街镇的派出机构等。一是公务用车超预算支出。2016年区市场监管局公务用车费用预算为496万元,实际支出545.63万元,超预算列支49.63万元。二是部分公务用车维修未经政府采购。2016年市场监管局公务用车维修费总计支出290.18万元,经审计,有三家维修公司不在2016年上海市公务用车定点维修名单中,包括上海浦东新区金杨新村街道林海汽车修理部,共列支5.28万元,上海天浩汽车维修有限公司,共列支31.05万元,上海景同汽车修理有限公司,共列支11.48万元。三是公务用车台账记录不完整。经抽查,部分公务用车未完整记录车辆使用情况,包括车辆出车、还车记录、车辆用油及行驶里程数等。
2、经抽查区市场监管局2016年“差旅费”科目,其中未按规定使用公务卡共有14笔,金额合计7.44万元。
3、截至2016年末,区市场监管局往来款长期未清理,金额总计397.06万元。一是“其他应付款-房修基金”余额372.89万元,该项资金主要为单位自建房的房租及售房款。二是“其他应付款-退库两费收入”余额24.17万元,该资金是原上海市工商行政管理局浦东新区分局应清退的集贸市场管理费、个体工商户管理费等,有24.17万元无法退回,宕存至今。
(三)项目资金管理方面
区市场监管局办公用房修理项目2016年初安排预算210万元,年中增加预算131.83万元,主要用于区市场监管局下属包括陆家嘴所、金桥所等9个分所的办公用房修理。一是合同签订不符合规定。经审计,9个装修合同中有3个合同签订不合规,分别为周浦所、唐镇所、东明所的装修合同,3个合同总价为119.04万元,3个合同均未按规定签订预留保证金,截至2016年底,3个项目均已完工,款项已全部支付。二是质保金提前支付。区市场监管局办公用房修理项目的9个装修合同中有6个合同约定了预留质保金,截至2016年底,除合庆所尚未完成审价,款项尚未付清外,其余5个所均已完工并完成审计,而在资金实际支付时,区市场监管局并未按照合同约定预留质保金,款项均已全部支付,涉及应留未留的质保金金额为23.70万元。
此外,审计中还发现区市场监管局下属部分单位存在部分非税收入催缴不及时、政府采购预算编制不完整、往来款长期未清理等问题。
三、审计处理情况及意见
对上述问题,区审计局已依法出具了审计报告。对预算管理的问题,要求区市场监管局进一步加强存量资金清理,提高资金统筹使用效率,加强预算编制的基础性工作,结合工作需求及自身职能,提高预算编制执行的规范化、精细化水平;对内部控制管理的问题,要求区市场监管局加强公务用车管理,避免预算超支,严格执行政府采购,做好车辆使用记录,规范化签订合同,确保专项资金安全高效,及时清理往来科目账款,正确反映单位的预算收支情况,确保单位会计信息的真实;对下属事业单位监管的问题,要求区市场监管局加强对下属事业单位在政府采购、非税收入管理等方面的监管,帮助和督促下属事业单位及时清理往来款。
四、审计发现问题的整改情况
区市场监管局高度重视,及时制定了整改方案,对于预算管理方面的问题,区市场监管局已将7794.61万元结余资金上缴国库,今后将加强与上级业务主管部门的沟通联系,确定业务需求后再申报预算,进一步做细、做实预算。对于内部控制方面的问题,区市场监管局完善并细化了公务用车管理和使用系列规定,制发了统一台账记录表格,要求做好执法执勤车辆台账记录,从审计报告下发起已不在非公务车定点维修单位修理公务车,对不按规定使用公务卡的费用不予报销,对长期宕存往来款进行了清理。对于项目资金管理方面,区市场监管局今后的合同将按照规定签订。对于下属事业单位存在的问题,基本已整改,部分历史遗留问题,区市场监管局将积极与财政部门沟通,尽快清理整改。
上海市浦东新区审计局
2017年12月11日