上海市审计局2023年度法治政府建设情况报告 来源:上海市审计局   发布时间：2024-01-30 11:09

沪审法〔2024〕2号

市委、市政府：

  我局按照《法治政府建设实施纲要(2021-2025年)》《上海法治政府建设规划(2021-2025年)》和《2023年上海市法治政府建设工作要点与责任分工》部署要求，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神和习近平总书记考察上海重要讲话精神，深入贯彻落实习近平法治思想，全面推进上海审计工作法治化，为审计工作的高质量发展提供有力法治保障。

  一、2023年推进法治政府建设的主要举措和成效

  (一)持续推动学习宣传贯彻习近平法治思想走深走实。

  坚持把学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想作为理论学习中心组学习的主题主线，把学习贯彻习近平法治思想纳入理论学习中心组2023年学习计划，深刻把握其思想精髓、精神实质和实践要求。2023年9月，邀请华东政法大学罗培新副校长为全局处级以上领导干部开展“学习贯彻习近平法治思想”的专题辅导讲座，加强领导干部法治价值论与方法论的知识补给。结合学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育，局党组通过中心组带各部门负责人的方式举办主题教育读书班，把习近平法治思想作为读书班必修课，进一步深化对习近平法治思想的学习领悟，深入准确把握党的二十大对全面依法治国提出的新论断新要求新部署，完善全局干部学法用法制度化、常态化机制，充分发挥依法审计在推动国家治理体系和治理能力现代化方面的重要作用。

  (二)进一步发挥制度保障作用，切实促进依法审计。

  一是不断加强制度体系建设，规范统一审计行为。严格按照法定程序制定行政规范性文件，制定的《上海市审计领域轻微违法行为依法不予行政处罚清单》，于2023年2月1日正式施行,实现轻微违法行为依法不予行政处罚清单全覆盖，努力做到宽严相济、法理相融，进一步促进依法行使行政处罚权。根据审计署新修订的文书格式，结合本市审计实际，进一步修订本市审计文书格式，并做好对各区审计机关的业务指导。以规范指引形式发布《关于进一步规范部分专项审计调查项目征求意见的通知》，有效解决实务问题。

  二是不断加强规范性文件管理，有效推进地方性法规、政府规章、行政规范性文件的全面评估清理工作。我局根据相关文件要求积极制定评估清理工作方案，明确评估依据、全面分析研判，有针对性地提出清理建议，有序推进《上海市审计条例》等6件地方性法规、政府规章、市政府及市政府办公厅规范性文件的评估清理工作，并对我局制定的2件行政规范性文件开展评估清理工作，持续强化规范性文件的动态清理，进一步提升规范性文件管理制度化水平。持续配合做好上海城市法规全书应用系统优化工作。严格审慎开展合法性审查，提升规范性文件征求意见的回复质量。认真做好妨碍统一市场和公平竞争政策措施清理工作，确保“应清尽清”。

  (三)聚焦主责主业，依法全面履行审计监督职责。

  一是围绕推进落实重大战略举措，加大审计监督力度。紧紧围绕市委、市政府的中心工作，聚焦长三角一体化发展战略、科创中心建设、城市数字化转型开展专项审计调查，积极发挥审计“经济卫士”和“政府谋士”作用。

  二是围绕促进积极财政政策加力提效，深化财政审计。对“四本预算”开展预算执行和决算草案审计，对部门(单位)预算执行情况开展专项审计调查，运用大数据审计方式探索预算执行全覆盖审计，推动提高财政资金的配置效率和使用效益。聚焦重点专项资金绩效，推动细化和完善预算编制，更好发挥专项资金效益。聚焦重大项目建设，促进政府投资项目各环节规范管理。

  三是围绕助推国资国企改革发展，强化国有企业和金融审计。聚焦提升国企核心竞争力，关注国有企业主业发展质量、战略性新兴产业布局优化、自主创新能力建设等情况，推动有关国企严肃问责相关责任人，并通过建章立制、开展专项清理等方式，切实助推国企改革发展。聚焦防范化解重大风险，加强对金融机构和国企的投资、债务、经营等风险的预判预警。

  四是围绕助力人民城市建设，加强民生审计和资源环境审计。聚焦群众“急难愁盼”，推动兜牢民生底线。聚焦生态宜居城市建设，有力推动改善生态环境质量和绿色低碳发展。

  五是围绕推动规范用权，深化经济责任审计。组织开展经济责任审计，同步推进自然资源资产离任审计，紧盯重点领域和关键环节，促进领导干部依法用权、秉公用权、廉洁用权。持续健全经济责任审计制度体系，印发经济责任审计责任界定等工作指引，全方位提高经济责任审计工作的制度化、规范化水平。

  (四)加强权力运行制约，严格依法行政。

  一是落实重大行政决策制度，严格执行《上海市重大行政决策程序规定》，规范重大行政决策行为。认真落实《上海市重大行政决策事项目录管理办法》等7个重大行政决策程序规定配套文件，完善重大行政决策流程，推行重大行政决策事项年度目录公开制度，强化决策刚性约束，实现科学决策、民主决策、依法决策。

  二是进一步发挥政府法律顾问和公职律师在依法决策中的作用。在政策制定、法律事务处理等环节，有效整合公职律师、政府法律顾问和特约审计员等多方资源,增强法律专业人员的参与度，发挥其专业特长的积极作用，持续促进依法行政。

  (五)加强全流程管控，全面推进严格规范公正文明执法。

  一是严格落实审计质量控制制度，优化审理流程，严把审计质量，提高审计工作质效。做好审计项目计划的编制工作，依法履行审计监督权；强化审计项目进度管理，做到全留痕、可追溯；进一步规范经济责任审计责任界定，提升审计评价精准度；严格执行审核复核审理办法，抓好质量把关。

  二是坚持严格规范公正文明执法。全面应用全市统一综合执法系统，做到执法案件“应上尽上”、执法案件数据“应归尽归”。全面落实行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度，实现行政执法的全程监管。

  三是在加强贯通协同上下功夫，有效凝聚监督合力。持续深化长三角审计机关工作协同机制，与苏浙皖三省协同开展长三角政务服务一体化审计，推动区域电子政务服务加快融合。持续推进各类监督的贯通融合，强化与市纪委监委的协同，将审计监督情况纳入2023年度政治生态考核评价体系；强化与市委巡视办的协作，将审计整改情况纳入巡视范围。强化与市委组织部、市国资委等相关主管部门的协作，构筑监管合力。

  (六)持续加强对行政权力的监督，依法化解矛盾与风险。

  一是深入开展审计业务质量检查，加强执法监督。积极配合审计署审计业务质量检查，对审计署查出的质量问题，深入分析，逐条研究整改措施，认真组织落实整改。持续推进对本市区级审计机关的审计业务质量检查，扎实有效地对审计执法活动进行全方位、全流程的监督。持续开展全市审计机关优秀审计项目评选工作，进一步加强对审计工作的实务指引，在审计实践中深入开展以案释法，提高审计人员质量控制意识，提升全市审计工作质量和水平。组织开展全市审计机关第37次职业道德检查月活动，注重发现和纠正苗头性问题，强化政治纪律和组织纪律，落实廉政风险防控要求。

  二是深入贯彻行政复议体制改革要求，积极推进行政争议实质性化解。2023年，我局作为行政复议机关审理行政复议案件1件，本级无行政复议案件；涉及共同被告行政诉讼一审案件1件。关于2023年首件行政诉讼案件，我局行政负责人按规定出庭应诉，并根据案件特点，组织部分公职律师参加旁听与讲评，充分发挥“三合一”活动的制度优势。此外，我局还组织部分公职律师和审计人员赴浦东新区人民法院参加庭审旁听和讲评交流，进一步强化审计干部学法、守法和用法意识，促进严格规范公正文明执法。

  三是积极化解信访矛盾，不断提高信访工作专业化、法治化水平。坚持贯彻落实《信访工作条例》，积极维护群众合法权益。为进一步有效解决群众反映的信访问题，我局法制部门对信访回复开展合规性审核，把坚持依法按政策办事贯穿信访工作始终，积极促进矛盾化解。

  四是扎实推进政务公开工作，持续提升审计工作透明度和公信力。认真落实国家和本市政务公开工作要求，紧密结合审计工作实际，及时公开年度审计项目计划、审计工作报告和上年度审计工作成果，持续推进审计信息主动公开。深入开展审计整改结果公开调研，协同推进被审计单位公开整改结果，以公开促进落实审计监督“下半篇文章”。依法依规办理政府信息公开申请10件，继续强化便民解答、指引和服务。积极做好“上海市审计局”网站、“上海审计”官方微博等政务公开平台的运维。组织开展全市审计机关政务公开工作培训和座谈交流，进一步提升本市审计机关政务公开工作能力和水平。

  (七)推进普法宣传教育，有效落实“谁执法谁普法”责任制。

  一是将项目审计过程转化为精准普法的过程。局领导多次带队赴被审计单位开展调研，向被审计单位宣传普及审计职能、工作方式方法、审计纪律等相关制度规范；在审计进点会、交换意见会环节，开展审计法宣讲；在督促整改环节，针对审计发现的问题，向被审计单位给予相应的整改规范建议，全面将普法过程与审计监督过程、问题整改过程有机结合。

  二是注重发挥各类媒介的作用，不断拓展审计法治宣传教育阵地。利用“上海市审计局”网站、“上海审计”官方微博等公开平台转载、发布与审计工作相关的重要政策法规与工作信息，不断增强普法宣传的渗透力。如，2023年初通过“上海审计”官方微博发布“一图秒懂《上海市审计领域轻微违法行为依法不予行政处罚清单》”信息，提升审计相关政策的知晓度和传播度。持续做好优秀审计项目特色宣传、经验推广和以案释法，不断规范审计执法行为。同时，以“审计监督护航美丽上海建设”为主题举办“审计开放日”活动，听取参与代表对资源环境审计的意见和建议，助力提升本市资源环境审计工作质量和水平。此外，在“学雷锋”活动日，我局公职律师参与社区志愿者法律咨询活动，对社区居民关切的经济纠纷等问题作出解答。

  (八)抓住“关键少数”和“广大多数”，多措并举强化法治意识。

  一是强化审计领导干部的法治素养。建立领导干部应知应会法律法规清单，加强宣传解读，在深学细照笃行中提高理论素养，提升领导干部带头运用法治思维和法治方式深化改革、推动发展、化解矛盾、维护稳定、应对风险的能力。

  二是扎实开展宪法、民法典等法治宣传活动，全面推进普法工作。宪法宣传周期间，以“一起讲宪法、一屏学宪法、一图读宪法”的形式，征集宪法感言、观看法治节目、贴挂宣传海报，推进“宪法进机关”。在第三个“民法典宣传月”期间，组织全市审计机关开展民法典普法宣传，以“中国普法”微信公众号为载体，面向全市审计机关开展“‘典’亮民法之光”民法典普法系列活动。活动期间，市局和16个区局参与人次共计2800余次，引导审计干部加强对民法典的学习、宣传和应用，营造办事依法、遇事找法、解决问题用法、化解矛盾靠法的法治环境。

  三是针对不同对象按岗分类开展法治培训，增强学习教育的实效性。依托市委党校等单位的教学资源，充分利用线下和网络平台等学习渠道，全年组织开展学习贯彻党的二十大精神专题培训班、优秀青年业务骨干创新能力提升班、审计案例研讨班等多个培训，融入法治建设的授课内容，进一步增强审计干部法治意识，提升依法审计综合能力。同时，积极派员参加审计署、市委组织部、市司法局等组织的干部培训，促进提升履职能力。

  二、存在的不足和原因

  法治建设工作取得一定成效的同时，与高质量发展要求相比，还是存在政治理论学习不够、干部队伍本领不够过硬、审计相关的法治宣传方式不够丰富等问题。原因分析如下：

  一是政治意识仍要持续增强，进一步培养政治过硬的队伍。要强化政治引领，久久为功加强基层党组织建设，积极发挥党建政治引领作用，着重提升审计干部的政治能力。

  二是研究型审计仍要持续深化，进一步塑造本领过硬的队伍。要持续加力培养青年审计干部，通过严格教育管理监督和审计一线重大项目的历练，着重锻炼审计干部的法治思维和实践能力，以过硬的审计成果展现审计工作的专业性，维护审计的权威性和公信力。

  三是审计领域法治宣传形式仍有待拓宽。要持续加强网络普法，通过网站、微博等网络媒体阵地丰富法治宣传方式。进一步探索法治宣传教育新模式、新路径，提高法治宣传教育的有效性和针对性。

  三、主要负责人履行推进法治政府建设第一责任人职责、加强法治政府建设的工作情况

  (一)带头尊法学法守法用法,持续推动深学笃行习近平法治思想。

  我局主要负责人全面深入学习贯彻党的二十大精神,结合学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育,持续深学笃行习近平法治思想，坚持在学深悟透上下功夫，不断提升运用法治思维和法治方式开展工作的能力。持续开展审计机关负责人讲法治课活动，我局主要负责人结合审计工作，以“依法审计推动新时代审计事业新发展”为主题，为全局干部上了一堂内容翔实、思想深刻、生动精彩的法治课。讲课将依法审计的理念行动与法治政府建设紧密结合，深入贯彻习近平总书记关于审计工作的系列重要指示精神，以及党中央和市委对审计工作高质量发展的要求，把学习成效转化为推进工作的思路、解决问题的办法和创新发展的举措。

  (二)严格落实法治建设责任制，推进审计机关法治建设各项任务落地见效。

  按照中央和市委、市政府有关党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人的职责规定，我局主要负责人切实履行本局法治建设第一责任人的各项职责,持续抓好习近平法治思想学习宣传贯彻工作和法治建设重点任务工作，通过召开工作会议、专题调研等形式，定期听取汇报，保障法治建设各项具体工作的统筹谋划、全面落实。年初，组织制发《2023年法治政府建设工作要点与责任分工》，围绕重点工作将审计法治建设的八个方面20项具体任务分解到各部门，层层压实责任，持续推进我局法治建设工作提质增效。年中，扎实完成上海法治建设“三个规划”中期评估、“八五”普法规划中期评估等重要法治工作部署；经集体讨论上报法规规章行政规范性文件的全面评估清理工作报告。年末，全面落实年终述职述法制度，局党政主要负责人结合审计工作，围绕机关法治政府建设情况开展年度述职和专题述法，将法治政府建设成效情况列入年终领导班子述职报告内容，压实法治政府建设第一责任人职责。

  四、2024年推进法治政府建设的主要安排

  2024年，市审计局将深入贯彻落实党的二十大精神，深入贯彻落实习近平法治思想和习近平总书记考察上海重要讲话精神，认真学习贯彻全国审计工作会议精神,落实十二届市委四次全会部署，坚定信心、接续奋斗，运用法治思想和法治方式积极促进审计工作，持续巩固深化审计法治建设成果。

  (一)加强习近平法治思想学习，进一步推进法治宣传教育。

  将全面依法治国新理念新思想新战略的学习运用贯穿审计工作始终，用习近平法治思想武装头脑、指导审计实践。持续加强宪法、民法典和审计专业法律法规的学习，不断提升全体审计人员的法治素养。健全完善审计业务学习制度，不断拓宽培训渠道，创新网络培训、课件分享等培训形式，增强培训工作针对性，引导全体审计人员紧密结合审计实务，深入学习研究与审计工作密切相关的法律法规，把学习的体会和成果转化为谋划工作的思路，做到学以致用、用以促学、学用相长，推动教育培训提质增效。

  (二)严格落实分级质量控制制度，进一步提升审计质量管理水平。

  严格执行我局审核复核审理办法，继续压实各环节主体责任，落实分级质量控制制度，压实审计组基础责任，切实把好审计现场质量关；压实业务部门复核环节质量控制责任，切实做好对审计发现问题的梳理汇总、精准分类、如实反映，提高对审计报告等文书质量的复核和把关水平；压实审理部门审理责任，严控审计成果质量，注重防范审计风险，高度关注重大问题疑难事项、被审计单位反馈异议事项、业务部门提请审理事项等。

  (三)深刻把握审计监督战略定位，在加强常态化“经济体检”上做到如影随形。

  审计工作将紧紧围绕全国审计工作会议和市委全会作出的决策部署，进一步明确重点审计任务，自觉做到服务大局、精准发力。围绕党和国家中心工作开展审计，把推动重大政策落实融入审计项目，着力发挥审计监督保障执行、促进发展的重要作用。围绕总体国家安全观开展审计，把推动防范化解风险摆在更加突出的位置，及时反映影响经济安全的苗头性、倾向性、普遍性问题。围绕以人民为中心的发展思想开展审计，聚焦市委和市政府重大部署，助力保障和改善民生，促进人民城市建设达到新水平。围绕促进党的自我革命开展审计，聚焦财政资金分配等重要领域和关键环节，推动规范用权，发挥审计在反腐治乱中的重要作用。

  (四)加强审计机关自身建设，着力打造经济监督的“特种部队”。

  落实习近平总书记关于打造经济监督“特种部队”的重要指示要求，着力建设忠诚干净担当的高素质专业化审计干部队伍。大力塑造敢于担当的职业精神,持续强化能查能说能写的专业能力，始终保持求真务实、严谨细致的工作作风，努力培养政治过硬的、本领过硬、作风过硬的审计队伍。

  上海市审计局

  2024年1月29日

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