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市审计局制订上海对口支援四川都江堰市灾后重建项目审计工作方案
2008-11-17
最近，市审计局制订了上海对口支援四川都江堰市灾后重建项目审计工作方案（征求意见稿）。方案明确市审计局将全过程对上海对口支援都江堰市灾后重建项目（以下简称援建项目）及项目资金（包括财政性资金、捐赠资金等灾后重建专项资金）进行审计，确保援建项目的工程质量和资金使用的真实、合规和效益，促进灾后重建工作的顺利进行。
重点突出以下内容的审计：
一是对援建项目资金进行审计。重点审查援建项目资金筹集、分配、拨付、管理与使用情况，确保专账管理、专款专用，审查有无滞留、转移、挤占、挪用建设资金等问题。
二是对援建项目落实情况和建设程序进行审计。重点审查援建项目工作进度、工程质量检验、国家政策落实等情况，特别是对公益性、基础性的、满足当地人民群众最需要、最紧迫的民生项目实施情况进行检查，确保援建项目按照灾后恢复重建规划的要求真正落实到位。同时，审查援建项目的基本建设程序是否合法合规。
三是对援建项目概(预)算编制和执行情况进行审计。重点审查援建项目有无概算控制办法，概算投资控制是否真实有效；建设内容是否按批准的概算执行，设计变更的内容是否符合规定，手续是否齐全。
四是对援建项目的建设管理和内控制度情况进行审计。重点审查援建项目的设计、勘察、施工、监理、设备材料采购等是否按规定进行招投标，手续是否合法、有效；工程承发包是否合规，有无违规转包、分包问题；审查援建项目工程质量、建筑材料质量的总体情况，是否存在质量隐患及不安全的因素。审查项目建设的招投标管理、合同管理、资金管理、物资采购、竣工验收等重点环节控制制度是否健全、有效；设计、监理、审价等机构是否职责分明等，揭露因管理不善所造成的投资损失浪费等问题。
五是对援建项目工程结算情况进行审计。重点审查援建项目勘察、设计、施工、监理、采购、供货等经济合同是否符合国家法律、法规的规定，相关单位是否按合同条款执行。审查与各建设项目相关单位签订的合同条款是否合规、公允，与招标文件和投标承诺是否一致等。
六是对援建项目建设成本和财务核算情况进行审计。重点审查援建项目工程成本及财务核算是否符合《基本建设财务管理规定》、《国有建设单位会计制度》的要求，是否正确归集单位工程项目建设成本；竣工决算审计项目编制的竣工决算报表是否真实、完整；工程项目结余资金、物资材料的清理是否及时合规等。
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